Fundacja rodzinna - dla kogo i po co?

Fundacja rodzinna może stać się w przyszłości alternatywą dla funduszy inwestycyjnych.

Zgodnie z założeniami kierowana jest do właścicieli firm rodzinnych, którzy chcą z jednej strony zabezpieczyć majątek firmowy i rodzinny, z drugiej strony ułatwić sukcesję firmy.

Fundację rodzinną może  założyć osoba fizyczna (fundator), a jej założenie wiąże się z wniesieniem przez fundatora majątku o wartości co najmniej 100.000 zł i sporządzeniem statutu (aktu regulującego zasady działania danej fundacji rodzinnej).

Osoby zakładające fundację  rodzinną mogą mieć pewność, że ich majątek zostanie zagospodarowany zgodnie z ich wolą.

Główne cele fundacji rodzinnej:

• Ma być wykorzystywana do zarządzania i ochrony majątku rodzinnego, w tym majątku firmy. 
• Ma zapewnić ciągłość przedsiębiorstwa, dla zabezpieczenia rodziny.
• Ma umożliwić efektywne zarządzanie zgromadzonym majątkiem .
• Ma zapewnić  długoterminową stabilność finansową oraz kontrolę nad dziedziczeniem firmy i sukcesją w przedsiębiorstwach rodzinnych.
• Ma gromadzić i zapewnić rodzinie środki finansowe oraz realizować wizję fundatora. 
• Ma ograniczyć  problemy  związane  z decyzyjnością w firmie .
• Beneficjenci fundacji rodzinnej, wskazani przez fundatora, będą mogli otrzymywać świadczenia od fundacji, np. pokrycie kosztów edukacji czy koszty utrzymania.
• Fundacja nie musi realizować ściśle określonych celów społecznych, aby korzystać z uproszczeń podatkowych. Celem statutowym fundacji rodzinnej ma być gromadzenie mienia (mienia rodzinnego, firmowego), zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń dla beneficjentów.

Pod kątem prawno-podatkowym fundacja rodzinna:

• Jest podmiotem prawa – posiada osobowość prawną;
• Co do zasady jest podatnikiem podatku dochodowego CIT, jednak opodatkowanie CIT występuje dopiero w momencie wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej lub przy rozwiązaniu fundacji. W takiej sytuacji stawka wynosi 15% CIT.

Zgodnie z przepisami fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą i korzystać ze zwolnienia z podatku CIT, w zakresie określonych rodzajów działalności, tj.:

• Zbywania mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia;
• Najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie;
• Przystępowania do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju lub za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach;
• Nabywania i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze;
• Udzielania pożyczek: spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały lub akcje, spółkom osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik, beneficjentom;
• Obrotu zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej;
• Prowadzenia przedsiębiorstwa w ramach gospodarstwa rolnego.

Zyski fundacji nie będą opodatkowane aż do daty przekazania w celach konsumpcji. W przypadku najbliższej rodziny opodatkowanie wyniesie 15% CIT na poziomie fundacji, czyli mniej niż wysokość podatku od dywidendy (19%). Należy pamiętać, że jest to podatek płacony przez fundację, czyli efektywne opodatkowanie jest jeszcze niższe niż 15%.

Mechanizm odroczenia opodatkowania ułatwia kumulację kapitału i dalsze inwestowanie zysków pochodzących z majątku zgromadzonego w fundacji (np. akcji, udziałów, nieruchomości czy papierów wartościowych).

Utworzenie fundacji rodzinnej to dobry i skuteczny sposób na przeprowadzenie sukcesji majątku i zabezpieczenie członków rodziny. 

Jeżeli zastanawiasz się , czy fundacja rodzinna jest odpowiednim rozwiązaniem dla Twojego biznesu, skontaktuj się z naszą Kancelarią.